中国CFO财务总监高级研修班:企业利润高一定很有钱的认知误区

　　一、企业的利润有多种表现形式

　　现金只是其中一种表现形式。例如卖出商品但还未收到账款，表现形式即为应收账款。卖出商品得到现金，但立刻转而购买原材料生产存货等等。

　　所以企业利润高，不一定都以现金的形式展现，也就不一定“有钱”。

　　二、现金流量表

　　现金流量表，其实就是将我们现金增减变动区分成了三种不同的活动。对于一个正常型企业来讲，经营活动现金流一般来说要是正数，为什么?经营活动现金流是一个负数表明是个什么效果?就是我们卖产品的收入，还没有我们采购物资的现金流出多。这个对于公司来讲就是一个不好的信号。可能公司正常情况不能产生现金了，就要靠外部一些输血，比如说像引入新的投资者，或者是变卖掉一些资产，比如说变卖掉股票，就像我们股灾的时候，很多投资者被迫割肉，割韭菜，就是在干嘛?我们现金太不充裕了，所以只能变卖这样的资产，就会导致公司经营过程遭到相应的损失。

　　通过这个现金流量表，得到各种活动的现金关系，其实可以成为我们判断正公司现金流正常与否的一个依据。

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