清华财务总监班之财务报表主要有哪三张？

　　我们经常提到的财务报表主要有三张“资产负债表”、“利润表”和“现金流量表”。这三个报表是企业管理中最常被用到的。这三份报表的功能各不相同，它们将企业的各个方面的情况进行了高度的概括和总结，企业管理人员可以通过分析和解读报表进行全方位的企业管理。接下来，我简单介绍一下这三个报表：

　　▌资产负债表：主要用来记录企业的资产和负债情况。

　　我举个简单的例子。比如你手头现在有200万元现金;打算在清华大学五道口买一套10平方米的学区房，若每平方米价值30万元，那这套学区房总价要300万元。而你没有足够的资金，需要向银行贷款100万元。虽然百万元贷款可能需要到你的孙辈才可以还清，但你觉得住在清华脚下，对孩子教育好处多多，很可能造就两代精英，这个交易还是很值得的，于是便买下。

　　那么欢喜之余，你得盘算一下你的资产和负债状况。

　　你支付了所有的积蓄，买了这个房子，现在，你的资产就是这套10平方米，只够放下一张床的房子，共计300万元;与资产相对应的是你的负债，负债就是你问银行借的100万元借款;而这时候还有一样东西，叫所有权，即你对你这套房子拥有的权利，价值是你当时的投资200万元。所以根据上面的分析，你的资产负债表上，资产300万元，负债100万元;所有者(你)对房子所拥有的权利价值，财务管理上称之为所有者权益——200万元。这就是你的资产负债表。

　　简而言之，资产负债表可以帮助你了解你的资产，负债和当下所拥有的权益情况。

　　▌利润表：利润表比资产负债表更容易理解，是记录你的企业或者你个人在过往一段时间里到底赚了多少钱，创造了多少利润。

　　为方便理解，我再举关于房子的例子。

　　比如你买了房，“压力山大”，上班一份工作收入8000元，下班还去王府井练摊月入5000元，晚上还去小区门口兼职做夜班保安月入2000元，每天起早贪黑，一个月收入共计15000元。那么财务报表上，你这个月的收入就是15000元;买了房，每月20号得还房款，一个月需还10000元，还得支付各项开支，柴米油盐酱醋茶，小孩子的尿布奶瓶，大大小小一个月省吃俭用，吃糠咽菜也要花费4000元。所以一个月支出就是14000元，财务报表上你这个月的支出就是14000元;收入减掉支出，即本月你的结余为：15000–14000=1000(元)，这在财务上成为利润。所以，这个月你的利润就是1000元。

　　▌简而言之，利润表则是记录你一段时期内的收入，支出和利润情况的报表。

　　现金流量表。现金流量表是2000年以后才受到财务们特别重视的，尤其是美国安然造假事件之后，各国才纷纷重视现金流量表。不过我们国家的账房先生们很早就已经对其高度重视，他们的记账方式，多是以现金为基础的“流水账”方式。

　　其中的可能原因是，中国企业往往都是以小作坊实业起家，讲求“钱货两讫”，付款卸货，没有现金企业就无法运转。这是最简单普通的道理，但如今却被现很多大企业所忽视。要知道，突然间倒闭的公司很多都是因为资金流的突然断裂，而非公司巨额亏损所致。中国的情况如此，世界范围内如此，具体到个人，此规则也同样适用。

　　再回到我们刚才所讨论的例子：如果开始时，你的老板每月按时发的工资，练摊的收入，当保安的收入都是现金，那一个月下来，你的流水收入就是15000元。我们都清楚，银行还款都必须是现金交易，不存在“打白条”一说，并且都是准时扣款，所以你没有打白条的机会，拖延还款则会增加滞纳金，只能按时还款。所以生活开销得老老实实按时支付，那么每个月你的现金流出就是14000元。好了，一个月下来，你的现金流入15000元，现金流出14000元，所以现金净流入为1000元，这恰好与利润表结果一致，皆大欢喜。

　　这当然是最为理想的结果。但天有不测风云，要知道并不是所有的老板都可以按时发工资的，如果老板答应你每月发放8000元工资，但因为经济不景气，公司业绩不好，暂时不能按时发放工资，要拖欠一段时间，这就意味着本月正式工作的固定收入8000元不能入账了，现金流入少了8000元，只有练摊和夜班保安的现金流入5000+2000=7000(元);可银行的欠款到点就得偿还，不然银行就会追讨，甚至被列上黑名单，后果很严重，所以钱得还;而且，每个月的生活支出已经是“勒紧了裤腰带”，要生活，4000元还是得留出的。所以每个月的现金流出仍旧是14000元，一分不少。这时候，你的现金流量表就不一样了：

　　现金流入7000，现金流出14000，现金净流出7000。

　　如果到这个月，你的存款只有7000元，这就意味着这样入不敷出的岁月你只能多撑1个月，如果下个月老板再不发工资你就得露宿街头了，这个就叫资金链断裂。

　　所以现金流量表就是记录你一段时间内的现金流入，现金流出情况的报表。

　　文章相关课程：

　　查看简章：清华大学总裁班：卓越财务总监高级研修班【官方报名】

　　电话咨询：13911249815 李老师